【百度网盘】2023年注会CPA-税法-BT-课程讲义分享
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2023年税收优惠速记
一、增值税
（一）免税的货物
（1）农业生产者销售的自产农产品；
（2）避孕药品和用具、古旧图书；
（3）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（4）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（5）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（6）其他个人销售的自己使用过的物品。
（7）免征蔬菜流通环节的增值税；
（8）除豆粕以外的其他粕类饲料产品、有机肥产品；
（9）将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属
机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人。
（二）免税的服务、无形资产和不动产
1.生活医疗养老教育文化类
（1）托儿所、幼儿园、养老机构、医疗机构、婚姻介绍、殡葬服务；
（2）员工制家政服务员提供家政服务；
（3）学校、中外合作办学提供的学历教育服务；
（4）政府举办的学校举办进修培训班；
（5）政府举办的职业学校为学生提供实习的场所提供部分“现代服务”和“生活服务”取得的收入；
（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆第一道门票收入；
（7）寺院、宫观、清真寺和教堂门票收入。
2.非经营性活动类
（1）符合条件的政府性基金和行政事业性收费；
（2）各党派、社会团体、国际组织收取的党费、团费、会费；
（3）福利彩票、体育彩票的发行收入。
3.农业、技术、货代和合同能源管理类
（1）国际货物运输代理服务；
（2）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生
动物的配种和疾病防治；
（3）将土地使用权转让给农业生产者、通过各种方式将承包地流转给农业生产者，以及将国有农用地
出租给农业生产者，用于农业生产；
（4）技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；
（5）符合条件的合同能源管理服务。
4.学生、残疾人、军队和家属类
（1）学生、残疾人本人、残疾人福利机构提供的服务；
（2）随军家属就业、军队转业干部就业、军队空余房产租赁收入。
5.金融保险类
（1）下列利息收入：
①国家助学贷款、国债、地方政府债、人民银行对金融机构的贷款、金融同业往来利息、住房公积金
个人住房贷款利息；
②统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机
构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息（高于上述利率水平的，应全额征税）。
（2）一年期以上人身保险产品保费收入、再保险服务；
（3）下列金融商品转让收入：
①合格境外投资者（QFII）和基金管理人运用基金买卖股票债券；
②沪港通和深港通A股和港股互相购买基金份额；
③个人从事金融商品转让业务；
④创新企业CDR转让。
6.个人家庭和住房土地类
（1）个人转让著作权；
（2）个人销售自建自用住房；
（3）个人销售其外购住房的征免规定（征收率为5%）：
（4）家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权；
（5）县级以上政府或资源部门出让、转让或收回自然资源使用权。
（三）增值税退税政策
（1）一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退
政策。
提示：将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，也可享受上述即征即退政策。
（2）管道运输服务、有形动产融资租赁和融资性售后回租服务，也享受3%即征即退政策。
（3）安置残疾人，按照安置残疾人员人数计算每月可享受的即征即退政策。
（4）内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。3年内转移或移作他用，按照净值
补缴增值税。
（5）纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
