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| 2023CPA《税法》三轮学习计划表 | |||||||
| 备考开始日期 | 月 日 | 一轮 (听课打基础) | 基础必修 (建议用时×1， 23年3月之前) |
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| 考试日期 | 23年8月 日 | 二轮 (听课+刷题+总结) | 基础进阶 (建议用时×2， 23年3月~7月前) |
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| 需要备考时间 | 200+小时 | 三轮 (真题+模拟题+突击) | 冲刺飞越 (建议用时×1/2， 23年7月~8月) |
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| 备考日期 | 章 | 建议用时 (小时) |
节 | 学习计划 (完成打√ ) | 重点内容 | ||
| 听课 | 做题 | 二次复习 | |||||
| 第 天 月 日 |
第一章 税法总 论 ( 1 ~ 4分) |
2 | 第一节 税法概念 | 了解我国税法体系， 了解税法基本概念 | |||
| 第二节 税法原则 | |||||||
| 第三节 税法要素 | |||||||
| 第四节 税收立法与我国现行税法 体系 |
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| 第五节 税收执法 | |||||||
| 第六节 税务权利与义务 | |||||||
| 第七节 国际税收关系 | |||||||
| 第一节 征税范围与纳税义务人 | 理解并熟练掌握以下内容： 增值税的征税范围 (特别是其中的特殊规定) 、税率与 征收率 、一般计税方法下销售额的确认 、特殊销售方式 下销售额的确认 、按差额确认销售额的项目 、视同销售 的范围和销售额的确认 、凭票抵扣进项税 、农产品的进 |
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| 第二节 一般纳税人和小规模纳税 人的登记 |
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| 第三节 税率与征收率 | |||||||
| 第四节 一般计税方法应纳税额的 计算 |
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第 天 |
第二章 增值税 |
25 |
第五节 简易计税方法 | 进项税计算抵扣和核定扣除 ，国内旅客运输进项税额的计算抵扣 、进口环节增值税的计算、出口退 (免) 税政策 (免抵退) 的适用范围和计算 、增值税的纳税义务发生时间 充分熟悉以下内容：微信wg68206 属于和不属于在我国境内销售服务的范围 、增值税一般 纳税人和小规模纳税人的登记和转登记 、增值税简易计 税方法的适用范围和项目 、增值税扣缴计税方法的计算 、 不动产和建筑服务相关增值税的预征预缴规定 、增值 税简易计税方法的计算 、增值税的出口和跨境应税行为 免税政策 、增值税税收优惠项目 、综合保税区增值税一 般纳税人的试点政策 、增值税的纳税期限和纳税地点、 增值税专用缴款书和专用发票的管理规定 |
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| 第六节 进口环节 增值税的征收 | |||||||
| 第七节 出口和跨境业务增值税的 退 (免) 税和征税 |
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| 第八节 特定应税行为的增值税计 征方法 |
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| 第九节 税收优惠 | |||||||
| 第十节 征收管理 | |||||||
| 第十一节 增值税发票的使用和管 理 |
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| 第 天 月 日 |
第三章 消费 税法 ( 10分) |
7 | 第一节 纳税义务人与税目 、税率 | 熟练掌握应税消费品的范围 ( 15个税目) 、纳税环节 ( 特别是特殊纳税环节 ) 、消费税应纳税额的计算 、视同 销售和特殊纳税环节消费税的计算 、委托加工和外购已 税消费品已纳消费税的扣除规定； 熟悉卷烟白酒的最低核定价格 、金银首饰销售额的规定 、 消费税出口退税适用范围 、纳税义务发生时间 、纳税 期限 、纳税地点 |
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| 第二节 计税依据 | |||||||
| 第三节 应纳税额的计算 | |||||||
| 第四节 征收管理 | |||||||
| 第 天 月 日 |
第四章 企业所 得税法 |
20 | 第一节 纳税义务人 、征税对象与 税率 |
熟练掌握除了核定征收 、非居民企业应纳税额的计算、 非居民企业核定征收 、征收管理以外的其他内容 。特别 是各类收入的确认 (包括不征税 、免税收入) 、各扣除 项目的标准及其计算 (包括不得扣除的项目) 、各项重 要的税收优惠政策和间接法应纳税额的计算微信wg68206 |
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| 第二节 应纳税所得额 | |||||||
| 第三节 资产的税务处理 | |||||||
| 第四节 资产损失的所得税处理 | |||||||
| 第五节 企业重组的所得税处理 | |||||||
| 第六节 税收优惠 | |||||||
| 第七节 居民企业应纳税额的计算 | |||||||
| 第八节 征收管理 | |||||||
| 第 天 月 日 |
第五章 个人所 得税法 ( 10分) |
20 | 第一节 纳税义务人与征税范围 | 熟练掌握第一至五节 的全部内容， 特别是综合所得 、利 息股息红利所得 、财产租赁所得 、财产转让所得等各类 应税所得项目的计算 (包括工资薪金 、劳务报酬 、稿酬 等项目的预扣预缴计算) ； 在特殊问题的处理中， 要求掌握全年一次性奖金的计算 、 个人解除劳动合同 、内部退养和提前退休 、年金和保 险相关 、退休兼职 、促销赠礼 、个人拍卖 、股票相关 ( 限售股转让 、量化资产 、股票转让 、期权 、股票增值权 、 限制性股票 、股权激励) 、公益性捐赠的相关计算扣 除规则； 同时还要求掌握2019年度综合所得年度汇算清缴的规定 熟悉所得来源地的规定 、非居民个人个人所得税的计算 方式 、各类税收优惠项目 |
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| 第二节 税率 、应纳税所得额和应 纳税额的计算 |
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| 第三节 税收优惠 | |||||||
| 第四节 境外所得已纳税额的扣除 | |||||||
| 第五节 应纳税额计算中特殊问题 的处理 |
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| 第六节 征收管理 | |||||||
| 第 天 月 日 |
第六章 城市维 护建设税法和 烟叶税法 ( 1 ~ 4分) |
2 | 第一节 城市维护建设税法 | 熟练掌握城建税的税率 、计税依据和应纳税额的计算； 熟悉城建税的税收优惠和征收管理规定； 掌握烟叶税计税依据 (价外补贴的计算) ， 以及烟叶税 应纳税额的计算 (尤其是与增值税 、消费税的结合) ， 纳税义务发生时间和纳税地点 |
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| 第二节 烟叶税法 | |||||||
| 第三节 教育费附加和地方教育附 加 |
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| 第 天 月 日 |
第七章 关税法 和船舶吨税法 (4 ~ 5分) |
5 | 第一节 征税对象与纳税义务人 | 熟练掌握关税完税价格包含与不包含的项目 、关税完税 价格中运保费的计算 、关税应纳税额的计算熟悉关税税 率的类型 、税率的运用 、进口货物的海关估价方法 、跨 境电子商务零售进口税收政策 、关税的减免税规定； 熟悉船舶吨税计税方法， 以及税收优惠项目 |
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| 第二节 进出口税则 | |||||||
| 第三节 关税完税价格与应纳税额 的计算 |
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| 第四节 减免规定 | |||||||
| 第五节 征收管理 | |||||||
| 第六节 船舶吨税法 | |||||||
| 第 天 月 日 |
第八章 资源税 法和环境保护税法 (2 ~ 4分) |
3 | 第一节 资源税法 | 熟练掌握资源税的税目 、计税依据 、应纳税额的计算， 以及煤炭资源税的计算；掌握资源税的税收优惠项目 、纳税义务发生时间， 纳税环节和地点；掌握环保税的税目、各项应税污染物的计税依据应纳税额的计算；熟悉环保税的税收优惠项目。 |
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| 第二节环境保护税法 | |||||||
