各位同学，大家好！2024年税务师的备考已经正式开始了，我很荣幸能够为大家带来这本税务师考试教辅用书。在本书中，大家能够找到详尽而清晰的考试的难点、重点，帮助大家更好地掌握学科知识，提高应试能力。
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第一章
【高频考点】涉税专业服务机构及业务范围
1.涉税专业服务机构的概念
涉税专业服务机构，是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务
所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
2.涉税专业服务的业务范围
（1）纳税申报代理
（2）一般税务咨询
（3）
（4）税收策划
（5）
（6）纳税情况审查
（7）
（8）其他涉税服务业务
【高频考点】涉税专业服务实名制管理和业务信息采集
（1）税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理；
（2）涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送该表；
（3）实名信息包括但不限于: 等。
（4）四项业务报告采集：税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
（5）年度报告的报送：涉税专业服务机构应于每年 前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》，报送从事涉税专业服务的总体情况。
【高频考点】涉税专业服务信用评价
1.基本要求
（1）涉税专业服务机构信用评价:实行信用积分和信用等级相结合方式，涉税专业服务人员信用记录，实行信用积分和执业负面记录相结合方式；
（2）涉税专业服务信用信息分为涉税专业服务机构信用信息和从事沙税服务人员信用信息。
（3）税务机关依托涉税专业服务管理信息库采集信用指标信息，由全国涉税专业服务信用信息平台按照 和《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》对采集的信用信息进行计算处理，自动生成涉税专业服务机构信用积分和从事涉税服务人员信用积分。
（4）税务机关应当在门户网站、电子税务局和办税服务场所公告下列信息：
第一，沙税专业服务机构信用积分;
第二， 。
2.信用评价内容
（1）信用等级评价：
①省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价；
②在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入信用等级评价范围；
③每年 前完成上一个评价周期信用等级评价工作；
④信用等级评价结果自产生之日起，有效期为一年；
⑤涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，下一个评价周期重新积分，评价周期为每年 ；
⑥第一个评价周期信用积分的基础分为涉税专业服务机构当前纳税信用得分，以后每个评价周期的基础分为该机构上一评价周期信用积分的百分制得分。
（2）涉税专业服务信用复核机制
①涉税专业服务机构和从事涉税服务人员。对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，可在信用记录产生或结果确定后 内，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于30个工作日内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
②涉税专业服务机构和从事涉税服务人员对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起 工作日内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于10个工作日内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
【高频考点】违法违规责任
| 违规行为 | 监管措施 |
| 第一大类:违反涉税专业服务管理制度 | 三种监管措施 |
| 第二大类:违反税收法律法规 | 三种监管措施 |
