第一章 税法总论
【必考点1】税收立法★★（法律＞法规＞规章）
| 形式 | 制定机关 | 备注 | 举例（选择题） |
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税收 法律 |
全国人大及其常务 委员会正式立法 |
仅次于宪法，税法中最高级次。在税收法律体系中具有最高的法律效力 | 《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收 征收管理法》、《车船税法》、《环境保护税法》、 《烟叶税法》、《船舶吨税法》、《车辆购置税 法》、《耕地占用税法》、《资源税法》、《城 市维护建设税法》、《契税法》、《印花税法》 |
| 全国人大及其常务
委员会授权立法（准 法律） |
具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规 | 《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、
《土地增值税暂行条例》（注意叫“暂行条例 ”） |
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税收法规 （行政法规/ 地方性法规） |
国务院--税收行政法规 | 低于宪法、法律，高于地
方法规、部门规章、地方 规章，全国普遍适用 |
《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法 实施细则》、《房产税暂行条例》 |
| 地方人大--税收地 方性法规 | 目前仅限海南、民族自治地区 | ||
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税收规章 （部门规章/ 地方规章） |
国务院税务主管部 门—税收部门规章 |
有权机关包括：财政部、 国家税务总局和海关总署。不得与税收法律、行政法规相抵触 |
《增值税暂行条例实施细则》（注意叫“实施细 则 ”）、《税务代理试行办法》 |
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省级地方政府—税 收地方规章 |
在税收法律、法规明确授 权的前提下进行，不得与税收法律、行政 法规相抵触 |
《房产税暂行条例实施细则》 |
第二章 增值税法
【必考点1】增值税征税范围★★★
（一）一般征税范围
| 类别 | 内容 |
| 1.销售或者进口的货物 | 销售货物是有偿转让货物的所有权（包括电力、热力、气体在内）。进口货物，在进口环节缴纳增值税（海关代征）（13%） |
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2.销售劳务 |
销售劳务，是指有偿修理提供加工、修理修配劳务（13%）
加工劳务：指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务（13%） |
| 3.销售服务 | 包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务（6%） |
| 4.销售无形资产 | 指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动（6%，转让土地使用权适用 9%） |
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