高频考点: 征税对象和所得来源地
| 征税对象 | ||||
| 划分标准 | 注册地标准和实际管理机构标准。 | |||
| 居民企业 | ①在中国境内成立②依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内 | |||
| 来源于中国境内、外的所得 | ||||
|
非居民企业 |
①依照外国（地区）法律成立但实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所 | 来源于中国境内的所得、发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 | ||
| ②未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得或取得的所得与其设立的机构、场所无实际联系的 | 来源于中国境内的所得 | |||
| 所得类型 | 所得来源地的确定 | |||
| 销售货物所得 | 交易活动发生地 | |||
| 提供劳务所得 | 劳务发生地 | |||
| 转让财产所得
|
不动产转让 | 不动产所在地 | ||
| 动产转让 | 转让动产的企业或者机构、场所所在地 | |||
| 权益性投资资产转让 | 被投资企业所在地 | |||
| 股息、红利等权益性投资所得 | 分配所得的企业所在地 | |||
| 利息、租金和特许权使用费所得 | 负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地 | |||
高频考点: 企业所得税税率
| 企业所得税税率 | |
| 25% | 居民企业 |
| 在中国境内设立机构、场所且取得的境内、外所得与其设立机构、场所有实际联系的非居民企业 | |
| 20%
（实际10%） |
在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业虽设立机构、场所但所得与其设立机构、场所没有实际联系的非居民企业 |
| 20% | 小型微利企业 |
|
15% |
国家重点扶持的高新技术企业 |
| 2017年1月1日起经认定的技术先进型服务企业 | |
| 符合条件的从事污染防治的第三方企业（2019.1.1-2021.12.31） | |
| 设在西部地区的鼓励类企业（2011.1.1-2021.12.31） | |
| 注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类企业（2020.1.1-2024.12.31） | |
| 对新片区内从事集成电路/人工智能/生物医药/民用航空等关键核心环节相关产品（技术）服务，并开展实质性生产或研发活动符合条件的法人企业，自设立之日起5年内享受优惠（2020.1.1起） | |
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【超级会员V10】通过百度网盘分享的文件：02-2024税务师《地图系列·通关地图》-税法（Ⅱ） (1).pdf
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【超级会员V10】通过百度网盘分享的文件：24年税务师《税法Ⅱ》-大纲变动表.pdf
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【超级会员V10】通过百度网盘分享的文件：2024税法2官方教材.pdf
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